Тернопільське управління ГУ ДФС у Тернопільській області нагадує , що з 01.12.2018 набирає чинності наказ Міністерства фінансів України від 17.09.2018 № 763 (далі – наказ № 763), яким, зокрема, внесено зміни до форми податкової накладної та порядку її заповнення. У зв’язку з цим ДФС України листом від 27.11.2018 р.№36942/7/99-99-15-03-02-17 надано роз’яснення.
- Загальні положення набрання чинності Наказом №763 , зокрема:
З 01 грудня 2018 року реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) здійснюється за формою, затвердженою наказом № 763, незалежно від дати складання таких податкових накладних та розрахунків коригування.
Податкові накладні та розрахунки коригування, які були подані на реєстрацію до 01.12.2018 і реєстрація яких була зупинена, в подальшому (у разі прийняття відповідного рішення) реєструються в ЄРПН за формою, за якою такі документи були подані до ЄРПН.
- Зміни, які внесені до форм податкової накладної та розрахунку коригування до податкової накладної.
- Зміни в порядку заповнення податкової накладної та розрахунку коригування до податкової накладної .
3.1. Особливості заповнення полів у верхній лівій частині податкової накладної / розрахунку коригування:
3.1.1. Поле податкової накладної “Зведена податкова накладна” та поле розрахунку коригування “До зведеної податкової накладної”;
3.1.2. Поле “Складена на операції, звільнені від оподаткування”;
3.1.3. Поле “Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини”.
3.2. Особливості заповнення реквізитів податкової накладної / розрахунку коригування “Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта” (постачальника/покупця) .
3.3. Особливості заповнення графи податкової накладної / розрахунку коригування “Сума податку на додану вартість”.
- Особливості складання розрахунків коригування до податкової накладної :
4.1. Загальні положення;
4.2. Складання розрахунку коригування у разі виправлення помилок в реквізитах заголовної частини податкової накладної (крім помилки в індивідуальному податковому номері отримувача (покупця);
4.3. Складання розрахунку коригування у разі виправлення помилки в індивідуальному податковому номері отримувача (покупця);
4.4. Зазначення у розрахунку коригування причини коригування;
4.5. Зазначення у розрахунку коригування групи коригування.
4.6. Особливості складання розрахунків коригування до зареєстрованих в ЄРПН “зайво складених” податкових накладних:
4.6.1. Складання розрахунку коригування до “зайво складеної” податкової накладної, до якої не було складено та зареєстровано в ЄРПН розрахунку коригування;
4.6.2. Складання розрахунку коригування за умови, що до 01.12.2018 до “зайво складеної” податкової накладної вже був складений та зареєстрований в ЄРПН розрахунок коригування;
4.6.3. Випадки у яких не застосовується встановлений пунктом 24 Порядку № 763 порядок складання розрахунків коригування до податкових накладних, які визначені платником як “зайво складені” податкові накладні.
Детальніше із роз’ясненням можна ознайомитись за посиланням: http//sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/list-dps/73086.html
Докладніші консультації – у Центрі обслуговування платників або за телефоном: 43-46-10, 43-46-46.
