«Я – мати-одиначка, виховую двох малолітніх дітей. Працюю на 0,5 окладу на маленькому підприємстві. Отримую мінімальну заробітну плату. Більше доходів немає. Скажіть, будь ласка, чи маю я право на податкову пільгу?»
Ірина Комаровська.
Консультує Міністр юстиції Павло ПЕТРЕНКО.– Що таке податкова соціальна пільга (ПСП)?
– Відповідно до ст. 169 Податкового кодексу України, це право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отриманого від одного роботодавця у вигляді заробітної плати.
– Хто має право отримати ПСП?
– Працівники, які отримують зарплату до 2690 гривень, мають право на зменшення оподаткованого доходу на 960,50 гривень. Право на збільшену податкову соціальну пільгу мають:
– батьки, які утримують двох і більше дітей віком до 18 років (розмір пільги складає 960,50 гривень на кожну дитину);
– одинока мати (батько), вдова (вдівець) чи опікун, піклувальник, які мають дитину (дітей) до 18 років;
– особи, які утримують дитину-інваліда (дітей-інвалідів) віком до 18 років (для двох останніх категорій розмір пільги складає 1440,75 гривень. на кожну дитину).
Для зазначених категорій громадян граничний дохід для отримання пільги також збільшується пропорційно кількості дітей: на двох дітей – 5380 гривень, на трьох – 8070 гривень і т.д.
– Як розраховується ПСП?
– Загальна податкова соціальна пільга застосовується для будь-якого працівника в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи.
Із 1 січня 2019 року сума прожиткового мінімуму для працездатної особи становить 1921 гривня.
1921 грн х 50% = 960,50 гривень.
Крім того, ПСП застосовується до зарплати, якщо її розмір не перевищує суму, яка дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи, помноженого на 1,4.
1921 грн х 1,4 = 2690 гривень.
– Які документи потрібно надати роботодавцю щоб отримати ПСП?
– Працівник подає роботодавцю заяву за встановленою формою про застосування пільги.
Додатково до заяви на отримання збільшеної податкової соціальної пільги подають – одинока матір, батько, вдова, вдівець або опікун, піклувальник, які мають дитину (дітей) віком до 18 років:
копію свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ із зазначенням відомостей про батька дитини в Книзі реєстрації актів цивільного стану;
копію рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування (якщо із заявою звертається опікун або піклувальник);
копію свідоцтва про шлюб та свідоцтва про смерть (якщо із заявою звертається вдова або вдівець);
копію паспорта.
Особи, які утримують дитину-інваліда віком до 18 років:
копію свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ, що підтверджує встановлення батьківства;
копію рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування (якщо із заявою звертається опікун або піклувальник);
пенсійне посвідчення дитини або довідку медико-соціальної експертизи для заявника, який утримує дитину-інваліда віком від 16 до 18 років;
медичний висновок, виданий закладами МОЗ в установленому порядку.
Особи, які мають двоє чи більше дітей віком до 18 років:
копію свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ, що підтверджує встановлення батьківства;
копію рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування (якщо із заявою звертається опікун або піклувальник).
– До кого ПСП не застосовується?
– Податкова соціальна пільга не може бути застосована до:
доходів платника податку, інших ніж заробітна плата;
заробітної плати, яку працівник отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад’юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;
доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності.
– Чи можна втратити право на отримання ПСП?
– Так, якщо працівник подав заяви про застосування пільги до кількох роботодавців, тоді він втрачає право на отримання пільги за всіма місцями отримання доходу.
– Чи можна відновити право на ПСП?
– Платник податку може відновити право на застосування податкової соціальної пільги, якщо він подасть заяву про відмову від такої пільги всім роботодавцям із зазначенням місяця, коли відбулося таке порушення. В свою чергу, роботодавець нараховує і утримує відповідну суму недоплати податку та штраф у розмірі 100 % від суми цієї недоплати.
Право на застосування податкової соціальної пільги відновлюється з податкового місяця, що настає за місяцем, в якому сума такої недоплати та штраф повністю погашаються.
– Куди звертатися за більш детальними консультаціями та роз’ясненнями?
– Якщо у вас залишились питання, будь ласка, телефонуйте до контакт-центру системи безоплатної правової допомоги за номером 0 (800) 213 103, цілодобово та безкоштовно в межах України. В центрах та бюро надання безоплатної правової допомоги по всій країні ви можете отримати юридичну консультацію та правовий захист.
