Порядок переміщення (ввезення, вивезення, пересилання) через митний кордон України готівки резидентами і нерезидентами визначений Інструкцією про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України, затвердженою постановою Правління Національного банку України (далі – НБУ) від 27 травня 2008 року №148 (далі – Інструкція №148).
Згідно з положенням п. 2 глави 2 Інструкції №148 фізична особа – резидент має право ввозити в Україну та вивозити за межі України готівку в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро, за умови письмового декларування митному органу в повному обсязі.
Вивезення за межі України фізичними особами-резидентами готівки в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро, здійснюється за наявності документів, які підтверджують зняття ними готівки з власних рахунків у банках, і квитанції про здійснення валютно-обмінної операції з цією готівкою (у разі здійснення такої операції) виключно на ту суму, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро.
Документи, що підтверджують зняття готівки з власних рахунків у банках фізичними особами-резидентами з метою її вивезення, є чинними протягом 90 календарних днів із дня зняття ними готівки з власних рахунків у банках.
Загальні вимоги до оформлення касових документів, а також зразки касових документів, на підставі яких здійснюються приймання і видача готівки з операційної каси банку визначені главою 1 розділу IV Інструкції про ведення касових операцій банками в Україні, затвердженої постановою Правління НБУ від 1 червня 2011 року №174 (далі – Інструкція №174), відповідно до якої готівка видається клієнтам на підставі заяви на видачу готівки (додаток 10 до Інструкції №174).
Таким чином, при вивезенні фізичною особою – резидентом готівки у сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро, ця особа під час проходження митного контролю має надати митним органам:
– заяву на видачу готівки відповідно до Інструкції № 174 або довідку банку у довільній формі про зняття готівки з рахунку;
– документи про здійснення валютно-обмінної операції.
Згідно з Інструкцією про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України, затвердженою постановою Правління НБУ від 12 грудня 2002 року №502, документами про здійснення банками, фінансовими установами валютно-обмінних операцій, крім тих, що проводяться через платіжні пристрої, є квитанція про здійснення валютно-обмінної операції/документ, який друкується реєстратором розрахункових операцій. Про це повідомляє Головне управління ДФС у Тернопільській області.
