Відповідно до ст.166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.
Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, визначено п. 166.3 ст. 166 ПКУ.
Відтак, фізична особа, яка має право скористатися податковою знижкою щодо суми коштів, сплачених за навчання, на вимогу контролюючого органу, крім декларації про майновий стан і доходи, надає: відповідні платіжні та розрахункові документи, зокрема, квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери, договір з навчальним закладом, довідку про отримані у звітному році доходи, документи, які підтверджують ступінь споріднення (при компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти члена сім’ї першого ступеня споріднення), тощо.
Саме для прискорення проведення контролюючим органом розрахунку сум, що підлягають поверненню з бюджету, і забезпечення правильності визначення зазначених сум доцільно надавати до контролюючого органу копії зазначених документів.
Відзначимо, що до фіскальних органів Тернопільщини з початку цього року подано 4313 декларацій про майновий стан та доходи від громадян області, які відобразили 41,2 млн грн витрат і, відповідно, заявили до повернення суми податку з доходів фізичних осіб у зв’язку з реалізацією ними права на податкову знижку (минулого року 2016 осіб задекларували 43 млн грн). Зокрема, 3832 декларацій, а це 88,8 відсотків, стосувалися отримання податкової знижки в зв’язку з понесеними витратами на навчання, 78 – у зв’язку зі сплатою відсотків за іпотечними кредитами, 379 – зі сплатою страхових внесків за договорами довгострокового страхування життя, 6 – із витратами по оплаті допоміжних репродуктивних технологій та усиновленню дітей, 1 – який поніс втрати у вигляді пожертвувань; 15 – у зв’язку з переобладнанням транспортних засобів, 2 – які понесли витрати на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла.
За наслідками перерахунків цим громадянам начислено до повернення 6,9 млн грн податку на доходи фізичних осіб, з яких 6,5 млн грн податку або 94 відсотки від визначеної суми вже повернено.
Доречно нагадати, що декларація на податкову знижку подається протягом року, а разом із нею документи для підтвердження витрат, що включають до податкової знижки, повідомляють у відділі організації роботи Головного управління ДФС у Тернопільській області.
